과세전적부심사 기간 대상 청구방법 총정리

 

 

과세전적부심사 기한 놓쳤다고 끝? 아직 대응 방법 있습니다!

과세예고를 받았는데 대응 타이밍을 놓쳐버렸다면?
“세금이 그냥 확정되는 건가요?”라는 질문, 정말 많습니다.

결론부터 말씀드리자면, 기한을 넘겼더라도 방법은 있다!
이 글에서는 ‘과세전적부심사’ 제도란 무엇인지, 기한을 놓쳤을 때의 현실적인 대응법까지 전부 알려드릴게요.

 

[ 과세전적부심사 기간 대상 절차 청구방법 총정리 ]

1. 과세전적부심사란?

 

과세전적부심사는 정식 세금 고지 전에, 세무조사 결과에 이의가 있을 경우 과세관청이 자체적으로 검토하여 시정할 수 있도록 한 제도입니다.

쉽게 말해, 부실과세를 막고 납세자의 권리를 보호하는 사전 구제 제도죠.

 

📌 도입 배경

기존에는 세금이 고지된 후 이의신청이나 행정소송으로 대응해야 했지만, 시간과 비용 부담이 컸습니다.
그래서 2000년부터 고지 전에 이의 제기를 가능하게 하는 ‘과세전적부심사청구 제도’가 시행되었어요.

 

📌 과세전적부심사 청구, 누가 언제 할 수 있나?

• 청구 대상: 세무조사나 감사 결과에 따라 과세예고통지를 받은 경우
• 청구 기한: 통지를 받은 날로부터 30일 이내
• 제출처: 세무서장, 지방국세청장, 국세청장 등 (홈택스, 우편 가능)

 

2.과세전적부심사청구서 작성 방법

청구서를 작성할 때는 꼼꼼하고 명확한 표현이 핵심입니다. 아래 절차를 따라 작성해보세요.

1) 작성 순서 및 요령

1. 제목: "과세전적부심사청구서"
2. 청구인 정보 기재: 이름, 주소, 연락처, 사업자등록번호 등 필수 정보
3. 청구 대상 처분명: 세무조사 결과통지서 또는 과세예고통지서 명시
4. 청구 이유: 세금 산정이 잘못되었거나, 사실과 다른 부분이 있음을 구체적으로 설명
   • 관련 사실관계
   • 해당 법령 및 규정 인용
   • 오해 소지 있는 부분에 대한 해명
5. 첨부 서류: 소명자료, 거래명세서, 계약서, 사진자료, 증빙문서 등
6. 날짜 및 서명: 청구서 제출일, 본인 서명

2) 작성 팁

• 형식보다 내용 중심으로 사실관계와 논리를 명확히 설명해야 합니다.
• 세무전문가의 검토를 받아 문구를 보완하면 통과 확률이 높아집니다.
• 작성 완료 후에는 관할 세무서 또는 지방국세청에 우편 또는 방문 제출이 가능합니다.

 

3) 견본 형식 간단 예시

과세전적부심사청구서

청구인: 홍길동
주소: 서울특별시 강남구 ***
사업자등록번호: 123-45-67890
연락처: 010-1234-5678

1. 청구 대상
2025.03.01자 세무조사결과통지

2. 청구 이유
- 실제 거래사실과 다르게 매출누락으로 판단됨
- 해당 거래는 정상적으로 처리되었으며, 관련 증빙자료(거래명세서, 세금계산서 등) 제출 가능
- 세법 제○○조에 따라 과세대상 제외 대상임

3. 첨부자료
- 거래명세서
- 세금계산서
- 통장 거래내역

2025년 4월 10일
청구인 서명: (서명)

 

보다 구체적인 작성 예시는 국세청 홈페이지 또는 홈택스에서 확인 가능합니다.

💡 TIP: 청구서 작성에 어려움이 있다면 세무사에게 의뢰하거나, 국세청 상담센터(126번)를 통해 안내받을 수 있습니다.

 

3. 과세전적부심사 기한 놓쳤다면?

 

“30일 넘겼다고 끝이냐고요? 절대 아니죠.”

이때는 사후 구제 제도를 활용하셔야 합니다.

✅ 1단계. 이의신청

• 기한: 과세 고지일로부터 90일 이내
• 제출처: 해당 세무서 (홈택스 가능)
• 서류: 이의신청서, 고지서 사본, 증빙자료 등
• 처리기간: 평균 90일 내 결과 통지

✅ 2단계. 심판청구

조세심판원에 접수하여 중립적인 판단을 받는 절차입니다.

✅ 3단계. 행정소송

이의신청과 심판청구 후에도 불복할 경우 최종 수단으로 법원에 소송을 제기할 수 있습니다.

4. 많이 묻는 Q&A

 

Q. 과세전적부심사 기한 지났는데 고지서 안 받았어요. 신청 가능할까요?

👉 안 됩니다. 기준은 과세예고통지 수령일로부터 30일입니다.

 

Q. 이의신청과 심판청구, 둘 다 해야 하나요?

👉 일반적으로 이의신청 후 심판청구로 이어지며, 바로 심판청구도 가능합니다.

 

Q. 이의신청이 기각되면 끝인가요?

👉 아닙니다. 심판청구 → 행정소송 등 단계별로 계속 대응이 가능합니다.

 

 

5. 상황별 대처 요약

상황	대처 방법
과세예고 통지 후 30일 경과	과세전적부심사 불가 → 이의신청 준비
고지서 수령 후 90일 이내	이의신청 가능
이의신청 기각	심판청구 또는 소송

 

6. 기한 놓치지 않으려면? 꿀팁 3가지!

1. 통지 받자마자 캘린더 등록하기
2. 문서 수령일 기준 철저히 체크
3. 세무사 상담은 ASAP!

 

7. 요약

• 과세전적부심사: 고지 전에 신청하는 권리구제 제도
• 기한 놓쳤어도: 이의신청(90일 이내)으로 충분히 대응 가능
• 증빙자료 확보 & 전문가 상담이 핵심
• 세금 대응은 타이밍! 지금 바로 움직이세요

📞 지금 세무 전문가와 상담하고, 납세자의 권리를 지키세요!
👉 ‘세금, 준비된 자만이 지킬 수 있습니다.’

 

 

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